С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22%. Это первое изменение ставки с 2019 года, когда перешли с 18% на 20%. И снова возникли те же вопросы: как писать суммы, как рассчитывать НДС к выделению, что делать с авансами, полученными до смены ставки.
Здесь разберём конкретно: как записывать суммы НДС прописью в счётах-фактурах и других документах.
Что изменилось с 1 января 2026
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 поднял основную ставку НДС с 20% до 22%. Вместе с ней изменились расчётные ставки:
- Было 20/120 — стало 22/122 (для случаев, когда налог нужно выделить из суммы с НДС)
- Было 10/110 — осталось 10/110 (льготная ставка не менялась)
ФНС выпустила новую рекомендованную форму счёт-фактуры — в ней появилась строка 5б. Её заполняют при отгрузке в счёт ранее полученного аванса: указывают номер и дату авансового счёта-фактуры.
Как записывать суммы НДС прописью
В счёт-фактуре суммы прописью не пишут — там таблица с цифрами. Но в договорах, актах и платёжных поручениях суммы с НДС иногда нужно продублировать словами.
Стандартная формулировка для договора:
Стоимость услуг составляет [сумма без НДС цифрами] ([сумма без НДС прописью) рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — [сумма НДС цифрами] ([сумма НДС прописью) рублей 00 копеек.
Или вариант с общей суммой:
Итого к оплате: [сумма с НДС цифрами] ([сумма с НДС прописью) рублей 00 копеек, в том числе НДС 22%.
8 готовых примеров с НДС 22%
Ниже — расчёты и формулировки прописью для распространённых сумм.
Сумма без НДС: 10 000 рублей НДС 22%: 2 200 рублей Итого с НДС: 12 200 рублей
Двенадцать тысяч двести рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Две тысячи двести рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 25 000 рублей НДС 22%: 5 500 рублей Итого с НДС: 30 500 рублей
Тридцать тысяч пятьсот рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Пять тысяч пятьсот рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 50 000 рублей НДС 22%: 11 000 рублей Итого с НДС: 61 000 рублей
Шестьдесят одна тысяча рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Одиннадцать тысяч рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 100 000 рублей НДС 22%: 22 000 рублей Итого с НДС: 122 000 рублей
Сто двадцать две тысячи рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Двадцать две тысячи рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 200 000 рублей НДС 22%: 44 000 рублей Итого с НДС: 244 000 рублей
Двести сорок четыре тысячи рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Сорок четыре тысячи рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 500 000 рублей НДС 22%: 110 000 рублей Итого с НДС: 610 000 рублей
Шестьсот десять тысяч рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Сто десять тысяч рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 1 000 000 рублей НДС 22%: 220 000 рублей Итого с НДС: 1 220 000 рублей
Один миллион двести двадцать тысяч рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
Сумма без НДС: 3 000 000 рублей НДС 22%: 660 000 рублей Итого с НДС: 3 660 000 рублей
Три миллиона шестьсот шестьдесят тысяч рублей 00 копеек, в том числе НДС 22% — Шестьсот шестьдесят тысяч рублей 00 копеек
Как выделить НДС из суммы с НДС: расчётная ставка 22/122
Бывает наоборот: есть итоговая сумма с НДС, и нужно выделить налог. Здесь работает расчётная ставка 22/122.
Формула: НДС = Сумма с НДС × 22 / 122
Пример: получили аванс 244 000 рублей. НДС к уплате: 244 000 × 22 / 122 = 44 000 рублей.
Прописью: Сорок четыре тысячи рублей 00 копеек.
Эта ставка применяется при получении авансов, при удержании налога налоговым агентом и в некоторых других случаях. Обычная ставка 22% — при реализации.
Переходный период: аванс в 2025-м, отгрузка в 2026-м
Один из частых вопросов: получили аванс в декабре 2025 года по ставке 20%, а отгружаем в 2026-м по ставке 22%. Как писать?
По разъяснениям ФНС (письмо № СД-4-3/11730@ от 26.12.2025): авансовый счёт-фактура выставляется с той ставкой, которая действовала на дату получения аванса. Счёт-фактура на отгрузку — уже по новой ставке 22%.
В договоре это нужно отразить или через дополнительное соглашение об изменении цены, или через отдельную строку «НДС 2%».
Новая строка 5б в счёт-фактуре
При отгрузке в счёт аванса в строке 5б теперь нужно указывать: порядковый номер и дату авансового счёт-фактуры. Это новое обязательное поле с 01.01.2026.
Если аванса не было — строку оставляют пустой.
Считайте НДС и получайте формулировку прописью
На PropNum.ru в разделе НДС можно ввести любую сумму, выбрать ставку 22% и режим («начислить» или «выделить») — сервис покажет расчёт и готовую формулировку прописью для договора или акта.